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建安企业全盘账务如何处理?



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建安企业全盘账务如何处理?
(简称:挂靠方为:A,我方为:B)
1.当我公司开出发票时如何入账。
借:应收账款1000
贷:主营业务收入1000
同时:计提税费
借:营业税金及附加1000*3.33%=33.3
贷:应交税费-营业税3%=30
-城建税7%=2.1
-教育费附加0.3%=0.9
-印花税0.03%=0.3
开发票交所得税:(按税局规定,发票由税局代为管理,不给企业)
借:应交税费1000*2%=20(1000*8%*0.25%)(属于预缴)
贷:银行存款 20
如果A也是建安企业,那么要求A开来建安发票,那么由B在税局为A开出代扣代缴税完税证明以便A做账的依据

2.如何结转成本
根据A与B签订的分包协议结算800,由A交来正规建安发票或税务允许的正规票据800
借:工程施工成本? 800
贷:应付账款——A? 800
支付账款
借:应付账款800
贷:银行存款800

3.收取管理费200
在账务处理中没有直接显现出来,最终在利润表中体现。
1、注册资金交存验资户。
借:银行存款----验资户??
贷:实收资本?
2、 由验资户转入基本户
借:银行存款----基本户??
贷:银行存款----验资户??
3、取备用金
借:现金??
贷:银行存款?
4、 签定租房合同,交租金。

借:长期待摊费用??
贷:银行存款?
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

借:固定资产??
贷:银行存款
6、 购置笔、纸袋等办公用品。

借:管理费用
贷:现金
7、 支付与销售有关和各项费用。

借:营业费用
贷:现金(银存)
8、 预存税款

借:银行存款----纳税户
贷:银行存款----基本户
9、采购商品,增值税直接记入产品成本中。
借:库存商品
贷:银行存款
10、 因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。
借:财务费用
贷:银行存款
11、发生销售收入2000元为含税售价,款项收回,。
借:银行存款? 2,000
贷:主营业务收入1,923.08
应交税金----应交增值税2,000/(1+0.04)*0.04=76.92
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。
借:管理费用----工资
营业费用----工资
贷:应付工资
借:管理费用----福利费
营业费用----福利费
贷:应付福利费? ?工资总额*0.14
13、本月利息收入。
借:银行存款
贷:财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)
借:管理费用---折旧费
贷:累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。
借:管理费用---租金
贷:长期待摊费用
16、计算本月应交的税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金----城市建设维护税
其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。(购销合同0.03%;借款合同0.005%;
财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%;
货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;
营业账簿、权利、许可证照每本5元)
借:管理费用----印花税
贷:银行存款----纳税户
18、计算本月应交所得税(为每季度交一次)。
借:所得税
贷:应交税金---应交所得税?(主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用)*33%
19、结转本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
借:主营业务收入
贷:本年利润
20、结转利润分配。
借:利润分配---未分配利润
贷:本年利润

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